为重点了解常州企业家对企业总税负、不同税种税负、不同行业和所在地的企业税负感受，以及对政府税改等方面的看法，国家统计局常州调查队近期对常州309家企业进行了专题调查，调查结果表明，超半数企业认为目前企业承担的税赋压力较大，大部分企业赞同对现行税率等税收政策进行必要的改革，以合理税赋，促进社会经济进一步稳定健康发展。
一、企业税收负担总体状况
1、近半数样本单位为产业链中端企业。本次调查的309家企业均为常州目前景气样本调查单位，涉及工业，建筑业，交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，房地产业，社会服务业，信息传输、计算机服务和软件业，住宿和餐饮业等八大行业。其中，9.4%的企业主要产品或服务处于产业链的上端，48.9%的企业处于中端，23.9%的企业处于末端，另有17.8%的企业表示说不清。
2、近八成企业税收总额占营业收入比重在20%以内。调查显示，2010年，被调查的309家企业中，企业各项税收总额占营业收入的百分比在5%左右的占到28.2%，企业税收占比在10%左右的有27.8%，占比在15%左右的企业15.2%，占比在20%左右的有8.4%，其累计占到调查企业总数的79.6%（如下图所示）。此外，各项税收总额占营业收入25%、30%、40%、50%的企业分别为4.9%、2.6%、1.9%、0.3%。
3、超过七成企业税收总额占利润总额比重在20%之上。调查数据表明，2010年，有23.9%的被调查企业各项税收总额占税前利润总额的百分比在10%左右，除此之外，各项税收总额占税前利润总额税收占比在20%、30%、40%、50%、60%、70%、80%、90%的调查企业分别有8.7%、8.7%、11.7%、7.1%、6.8%、5.2%、4.5%、7.1%。
二、企业家对税收负担的主观感受
1、超半数企业家认为企业税收总负担偏重。被调查的309家企业中，有56.3%的企业家认为目前企业总税负偏重，其中，认为“负担非常重”的企业占7.1%，认为“负担较重”的企业占49.2%；认为企业税收“负担较轻”和“毫无压力”的企业仅有1.9%和3.9%；另有37.9%的企业认为税收“负担一般”。
2、企业税负压力来自不同税种。从企业家对不同税种税负的感受来看，除消费税和关税（由于分别有66.3%和58.6%的被调查企业没有涉及此项税种）外，其余税种均有相当比例的企业认为负担偏重。其中，认为房产税“负担非常重”和“负担较重”企业的累计达44.7%；其次是企业所得税，认为“负担非常重”和“负担较重”企业的累计达44%；其余依次是增值税、土地增值税、营业税，分别有36.6%、29.8%和26.5%的企业认为税负偏重。
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企业家对七大税种的税负感受 |
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增值税 |
营业税 |
企业所得税 |
消费税 |
房产税 |
土地增值税 |
关税 |
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1、负担非常重 |
6.5% |
2.9% |
7.1% |
0.3% |
7.1% |
4.2% |
0.6% |
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2、负担较重 |
30.1% |
23.6% |
36.9% |
7.8% |
37.5% |
25.6% |
7.4% |
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3、负担一般 |
35.0% |
44.0% |
44.7% |
17.8% |
39.2% |
23.6% |
22.7% |
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4、负担较轻 |
5.8% |
7.1% |
6.1% |
3.6% |
2.3% |
2.3% |
3.6% |
|
5、毫无压力 |
1.3% |
1.3% |
1.0% |
1.3% |
1.3% |
1.0% |
3.2% |
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6、说不清 |
0.6% |
1.0% |
2.3% |
2.9% |
2.6% |
3.6% |
3.9% |
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7、没有此项税种 |
20.7% |
20.1% |
1.9% |
66.3% |
10.0% |
39.8% |
58.6% |
|
合 计 |
100.0% |
100.0% |
100.0% |
100.0% |
100.0% |
100.0% |
100.0% |
3、企业家对本外地同行企业税负感受不一。从企业家对同行业同地区及不同地区税负感受来看，认为企业税负比本地同行业企业“偏高”的占17.8%，认为“差不多”的占66%，认为“偏低”的占1.3%，另有14.9%的企业认为“说不清”；认为企业税负比外地同行业企业“偏高”的占25.2%，认为“差不多”的占41.7%，认为“偏低”的占0.6%，另有32.4%的企业认为“说不清”。
4、多数企业家更愿意把企业设立在江苏地区。从企业家对江浙沪三地税负的感受来看，有58.3%的企业表示“如果仅考虑税负因素，其他条件不变的情况下，更愿意将企业设立在江苏地区”，有8.7%和11%的企业表示更愿意设立在上海地区和浙江地区，4.9%的企业更愿意设立在华东其他地区，另有17.2%的企业更愿意设立在华东以外的地区。
三、企业家对政府税改意向的看法
从企业对各项税收改革政策的态度来看，超七成企业认同“降低现行税率，同时取消税收优惠”和“降低企业所得税率，取消企业所得税核定征收”的税改政策。另外，分别有49.5%和43.4%的企业表示赞同“征收环境保护税”、“征收资源税”。同时，企业反对呼声较为强烈的是“提高现行税率，同时增加税收优惠”和“开始全面征收房地产税”两项政策，分别占到受访企业的60.8%和52.1%。
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税改政策 |
赞成的企业占比 |
反对的企业占比 |
表示说不清的企业占比 |
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降低现行税率，同时取消税收优惠 |
71.5% |
7.1% |
21.4% |
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提高现行税率，同时增加税收优惠 |
7.8% |
60.8% |
31.4% |
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取消营业税，改为征收增值税 |
27.5% |
27.8% |
44.7% |
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开始全面征收房地产税 |
18.8% |
52.1% |
29.1% |
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征收环境保护税 |
49.5% |
26.9% |
23.6% |
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征收资源税 |
43.4% |
26.9% |
29.8% |
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降低企业所得税率，取消企业所得税核定征收 |
72.8% |
6.1% |
21.0% |
四、企业家对税收政策的意见和建议
1、稳定税收政策，加强税收征管指导。调查中有部分企业反映，企业所得税纳税政策每年变化较大，纳税政策缺少持续性、稳定性。目前税务部门关于企业的税收基础资料无法实现共享，企业往往要重复编制报表，增加了数据差错率。税务部门应减少征管环节，同时加强税收征管的宣传和指导。
2、精简税种，减少重复税收，降低税率。调查中有企业认为部分税收存在重复征收情况，如印花税按购和销合同双重征收；房产税的计征金额包含了企业大部分的土地价值，与土地使用税的征收对象有重叠；房产企业在征收企业所得税的同时又增收土地增值税，存在重复征税的可能。
3、减免困难企业税收，提高特殊行业税收优惠，减轻企业负担。一是对列入国家重点科技项目的产品，应提高增值税的优惠幅度；二是对劳动密集型服务业、棉纺织行业等给予一定的税收优惠。尤其是棉纺织企业，去年以来棉花价格一路上涨，企业成本增加，由于实行高征低扣，税率过高，企业生存愈加艰难；三是适当减轻中小民营企业税收负担。目前原材料、成本不断提高，中小企业生存压力加大，适当降低税负有利于提高企业竞争力，促使有发展前途的企业做大做强。
撰稿人：陆晓燕
核稿人：李歆生
签发人：冯吉红 |
